最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

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最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度1

　　1、對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

　　2、建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　3、加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的 審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

　　4、加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存 款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

　　5、加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的'接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

　　6、根據(jù)國家有關規(guī)定加強對對外投資的管理。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。建立責任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。

最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度2

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及省有關規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于市本級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關(以下簡稱行政單位)和各類事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理。

　　第三條本辦法所稱的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，是指行政事業(yè)單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，即行政事業(yè)單位的國有(公共)財產(chǎn)。

　　具體包括：

　　(一)行政事業(yè)單位的現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料(存貨)、暫付款(應收及預付款項)、有價證券等流動資產(chǎn);

　　(二)行政事業(yè)單位占有和使用的土地、房屋及構筑物、附著物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、儀器儀表、電子產(chǎn)品及通信設備、文藝體育設備、圖書文物及陳列品、家具用具等固定資產(chǎn);

　　(三)行政事業(yè)單位占有和使用的專利權、商標權、非專利技術等無形資產(chǎn);

　　(四)行政事業(yè)單位接受捐贈的資產(chǎn)以及其他依法確認為國家所有的資產(chǎn);

　　(五)行政單位出租出借的以及事業(yè)單位興辦的培訓中心、服務中心、賓館、酒店、招待所、飲食店鋪、經(jīng)營性門面(與行政事業(yè)單位脫鉤、具有獨立法人資格的企業(yè)資產(chǎn)除外)的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第四條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行“國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用”的管理體制。

　　第五條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理應當堅持資產(chǎn)管理與預算管理相結合，資產(chǎn)管理與財務管理相結合，實物管理與價值管理相結合，資產(chǎn)所有權與使用權相分離的原則。

　　第二章資產(chǎn)管理

　　第六條市政府授權市財政局對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理。具體行使以下職責：

　　(一)根據(jù)國家及上級財政部門國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，制定行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查;

　　(二)負責會同有關部門制定行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置標準;負責行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置、處置、出租、出借以及事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、擔保等事項的審批;組織實施行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置;組織行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的調(diào)劑工作，建立國有資產(chǎn)整合、共享、共用機制;

　　(三)負責組織行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定、產(chǎn)權糾紛調(diào)處、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)統(tǒng)計報告等工作;

　　(四)負責行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占用費的征收、監(jiān)督和管理;

　　(五)對行政事業(yè)單位及其主管部門、下級財政部門的國有資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督檢查;

　　(六)推進事業(yè)單位實現(xiàn)國有資產(chǎn)的市場化運作;

　　(七)向市政府和上級財政部門報告有關國有資產(chǎn)管理工作。

　　第七條行政事業(yè)單位對占有、使用的國有資產(chǎn)實施具體管理。

　　(一)根據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，制定本單位國有資產(chǎn)的具體管理辦法并組織實施;

　　(二)負責本單位國有資產(chǎn)的購置、驗收入庫、維護保管等日常管理以及賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計報告、日常監(jiān)督檢查等工作，保障國有資產(chǎn)的安全完整;

　　(三)負責本單位國有資產(chǎn)的配置、處置、出租、出借等事項的報告;

　　(四)按照規(guī)定及時、足額繳納國有資產(chǎn)占用費;

　　(五)接受財政部門的監(jiān)督、指導，按照規(guī)定報告本單位國有資產(chǎn)管理工作。

　　第三章資產(chǎn)使用

　　第八條行政事業(yè)單位要建立國有資產(chǎn)臺帳，定期清查盤點，做到賬、卡、物相符，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第九條行政事業(yè)單位未經(jīng)批準不得對外出租、出借國有資產(chǎn)。特殊情況確需出租、出借的，應當事先報市財政局審核批準。

　　第十條行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)出租出借所獲得的收入，應當及時上繳財政，實行專戶管理。國有資產(chǎn)占用費按懷政辦發(fā)〔20xx〕14號規(guī)定征收。

　　第四章資產(chǎn)配置與調(diào)劑

　　第十一條對有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應當按標準進行配備;對沒有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應當從實際出發(fā)，從嚴控制，合理配備。

　　行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置必須納入政府采購預算，實行政府采購。屬于基建工程類資產(chǎn)配置，必須公開招標，并由財政投資評審中心進行預、決算評審。

　　第十二條行政事業(yè)單位對上級部門直接配置、獎勵、調(diào)撥的資產(chǎn)，接受捐贈、利用上級補助或者其他收入購置的資產(chǎn)以及其他依法確認為國家所有的資產(chǎn)，應當及時入賬，并辦理產(chǎn)權登記手續(xù)。

　　經(jīng)批準設立臨時機構使用的資產(chǎn)，機構設立和撤銷時，應當辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并對資產(chǎn)的安全和完整負責。

　　第十三條調(diào)劑使用或者處置行政事業(yè)單位中超標準配置、低效運轉或者長期閑置的國有資產(chǎn)，由市政府決定，財政部門負責組織實施。同時建立大型儀器、設備等資產(chǎn)的共享、共用機制。

　　第五章資產(chǎn)處置

　　第十四條國有資產(chǎn)處置，是指行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權的轉移及核銷，包括國有資產(chǎn)的無償轉讓、有償轉讓、置換、對外捐贈、報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

　　第十五條國有資產(chǎn)處置應當遵循下列原則：

　　(一)公開原則。處置國有資產(chǎn)應當堅持公開、公平、公正，資產(chǎn)處置的依據(jù)、過程和結果應當向社會公布

　　(二)先審批后處置原則。行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，必須嚴格履行審批手續(xù),未經(jīng)批準不得自行處置。

　　(三)“三統(tǒng)一”原則。行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn),實行資產(chǎn)統(tǒng)一公開處置、收益統(tǒng)一上繳、資金統(tǒng)一調(diào)控。國有資產(chǎn)處置由市財政局具體組織實施。占用、使用單位負責提出處置申請和提供相關資料，不直接參與資產(chǎn)的處置。

　　第十六條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置權歸市政府，市財政局根據(jù)市政府的決定具體負責組織實施。

　　第十七條國有資產(chǎn)處置范圍包括：

　　(一)行政事業(yè)單位的土地、建筑物、構筑物、附著物等。

　　(二)閑置的資產(chǎn);因技術原因并經(jīng)過科學論證，確需報廢、淘汰的資產(chǎn)。

　　(三)因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權或者使用權轉移的資產(chǎn)。

　　(四)盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。

　　(五)已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)。

　　(六)其他按國家和市政府規(guī)定需要進行處置的資產(chǎn)。

　　第十八條處置國有資產(chǎn)，應當履行下列審批手續(xù)：

　　(一)行政事業(yè)單位向其主管部門提出國有資產(chǎn)處置申請;

　　(二)主管部門審核后報市政府主管領導簽署意見;

　　(三)行政事業(yè)單位到市財政局領取并填報《xx市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報審批表》;

　　(四)市財政局審核后出具批復意見，其中涉及土地、房屋建筑等資產(chǎn)處置的，市財政局應當提請市政府常務會議批準或經(jīng)市政府主要領導批準。

　　第十九條國有資產(chǎn)處置由市財政局具體組織實施：

　　(一)行政事業(yè)單位向市財政局提出組織實施國有資產(chǎn)處置的申請，同時提供資產(chǎn)處置審批意見或者市政府分管領導簽署的意見或者市政府常務會議同意處置的紀要;

　　(二)市財政局組織產(chǎn)權界定和資產(chǎn)評估;

　　(三)市財政局委托市房產(chǎn)交易中心、市土地交易中心或其他拍賣公司依法拍賣處置。

　　第二十條行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應根據(jù)不同情況提交以下文件、證件或者資料：

　　(一)資產(chǎn)處置申請及《xx市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報審批表》;

　　(二)能夠證明資產(chǎn)價值的有效憑證，包括購貨單、工程決算副本、記賬憑單復印件、固定資產(chǎn)卡片等;

　　(三)資產(chǎn)統(tǒng)計報告或決算報告、具有法定資質(zhì)的評估機構出具的資產(chǎn)評估報告、專業(yè)技術鑒定部門依法出具的鑒定報告;

　　(四)單位資產(chǎn)處置公示資料;

　　(五)資產(chǎn)目前的使用情況說明，因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等處置國有資產(chǎn)的，還應當提供有權機關的'批準文件; (六)其他依法應當提供的有關資料。

　　第二十一條市財政局對資料齊全、符合有關規(guī)定的申請，應當自收到申請文件之日起15個工作日內(nèi)，出具批復文件或者在《xx市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報審批表》上簽署意見。

　　第二十二條國有資產(chǎn)處置應當遵循下列規(guī)定：

　　(一)按照財政主導、單位配合、中介評估的原則實行公開處置，以實現(xiàn)國有資產(chǎn)收益最大化;

　　(二)處置土地、建筑物、構筑物、附著物等資產(chǎn)的，國土、房產(chǎn)等部門應協(xié)助辦理相關手續(xù);

　　(三)轉讓標的應當以資產(chǎn)評估價值作為作價參考依據(jù)，一般不得低于評估價值;

　　(四)受委托負責處置國有資產(chǎn)的部門，應當在處置后10個工作日內(nèi)將資產(chǎn)處置情況及結果報市財政局備案，并提交資產(chǎn)處置的相關資料;

　　(五)行政事業(yè)單位根據(jù)市財政局出具的批復文件或者簽署意見的《xx市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報審批表》，按規(guī)定辦理賬戶、資產(chǎn)等有關手續(xù)的調(diào)整。

　　第二十三條工商、發(fā)改、規(guī)劃、國土資源、房產(chǎn)、公安交警等部門按照各自的職責，做好行政事業(yè)單位資產(chǎn)的監(jiān)督管理工作。未經(jīng)審批擅自處置國有資產(chǎn)的，相關部門不得為其辦理審批、權證變更、注銷等手續(xù)。

　　第二十四條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)處置收入應當按規(guī)定繳存國有資產(chǎn)處置收入專戶，由市政府按規(guī)定統(tǒng)一安排使用。

　　第六章資產(chǎn)統(tǒng)計與清查

　　第二十五條國有資產(chǎn)實行年度統(tǒng)計和報告制度。行政事業(yè)單位應當按年度向市財政局報送資產(chǎn)統(tǒng)計報告，并對其國有資產(chǎn)占有、使用、變動、處置等情況做出文字分析說明。

　　市財政局應當對行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告進行批復，必要時可以委托有關單位進行審計。

　　第二十六條財政部門可以根據(jù)工作需要，組織開展資產(chǎn)清查工作，清查工作結束后應當向市政府報告資產(chǎn)清查情況。

　　第七章資產(chǎn)登記

　　第二十七條行政事業(yè)單位應當對占有、使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權登記，并由市財政局核發(fā)統(tǒng)一印制的產(chǎn)權登記證。

　　(一)新設立的行政事業(yè)單位，應當辦理產(chǎn)權登記;

　　(二)因分立、合并、改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產(chǎn)權登記內(nèi)容發(fā)生變化的行政事業(yè)單位，應當辦理產(chǎn)權變更登記;

　　(三)因終止或者依法被撤銷的行政事業(yè)單位，應當辦理產(chǎn)權注銷登記。

　　第二十八條產(chǎn)權登記實行年審制度，所需經(jīng)費列入本級財政預算。

　　第八章監(jiān)督檢查和責任追究

　　第二十九條財政部門、行政事業(yè)單位應當加強國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，堅持單位內(nèi)部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結合，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督檢查相結合。

　　第三十條行政事業(yè)單位在占有、使用國有資產(chǎn)過程中，有下列行為之一的，由有關部門責令其改正，并按管理權限追究其主管領導和直接責任人員的行政責任：

　　(一)未履行職責，資產(chǎn)管理混亂，造成損失的;

　　(二)不如實進行產(chǎn)權登記、填報資產(chǎn)報表，隱瞞真實情況，造成資產(chǎn)流失的;

　　(三)以虛報、冒領等手段騙取財政資金的;

　　(四)擅自轉移、轉讓、處置資產(chǎn)的;

　　(五)擅自提供擔保的;

　　(六)未按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益的。

　　第三十一條對未經(jīng)批準擅自將國有資產(chǎn)出租、出借以及拒不申報或弄虛作假、瞞報、少報的單位，由市財政局責令限期補辦有關手續(xù)，并追繳應繳的國有資產(chǎn)占用費。

　　對未按規(guī)定及時、足額繳納國有資產(chǎn)占用費的行政事業(yè)單位，經(jīng)市人民政府批準，市財政局可以停撥或者緩撥其經(jīng)費。

　　第三十二條財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本辦法規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進行處理;情節(jié)嚴重，造成資產(chǎn)大量流失，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

　　第九章附則

最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度3

　　一、國有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中存在的問題

　　1.內(nèi)部監(jiān)督機制不健全。由于相關企業(yè)不重視對內(nèi)部管理體系的構建，導致國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，造成國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理過程中各種問題的出現(xiàn)。比如，很多企業(yè)不重視對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理機制的構建，導致內(nèi)部審計人員不足，相關工作人員職責不明等。內(nèi)部監(jiān)督管理機制的不健全，容易導致國有資產(chǎn)控制過程中出現(xiàn)各種問題。相關企業(yè)應該重視對企業(yè)內(nèi)部管理體制的構建，提高國有企業(yè)固定資產(chǎn)的管理效率。

　　2.缺乏固定資產(chǎn)的風險識別和評估意識。目前很多企業(yè)不重視對企業(yè)所面臨的各種風險進行評估，導致國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中各種安全隱患的發(fā)生。還有一些企業(yè)重視對企業(yè)的風險評估，但是不注重將國有企業(yè)的風險評估納入企業(yè)風險評估的范疇。另外，一些企業(yè)對國有企業(yè)風險評估不準確，導致在對國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理過程中不能及時規(guī)避風險，造成國有資產(chǎn)控制管理的不科學和不合理。

　　3.固定資產(chǎn)控制活動缺乏。相關負責人不重視國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理過程中的各個環(huán)節(jié)，國有資產(chǎn)控制活動缺乏，導致固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體制的不健全。在采購環(huán)節(jié)，不重視采購信息的記錄，造成采購賬目混亂；驗收環(huán)節(jié)，沒有對資產(chǎn)的情況進行合理科學的驗收；在國有資產(chǎn)的使用過程中，不重視對資產(chǎn)使用的嚴格把控，導致固定資產(chǎn)的遺失、損壞等；在對固定資產(chǎn)進行盤點的過程中，沒有嚴格按照相應的流程執(zhí)行，導致盤點數(shù)據(jù)及報告的不準確，引發(fā)我國國有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制混亂等。

　　二、內(nèi)部控制制度在國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的應用

　　1.取得固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　相關企業(yè)應該重視對固定資產(chǎn)預算審批制度的構建和完善，對固定資產(chǎn)的使用進行嚴格的把控，保證國有資產(chǎn)使用的合理性，降低財產(chǎn)浪費。在固定資產(chǎn)的使用過程中需要先根據(jù)相關使用需求，提出申請，然后經(jīng)相關預算部門進行審核，以及技術部門對項目的可行性進行分析后，由負責人或者經(jīng)理審批。同時，對固定資產(chǎn)的使用也要建立在一定的法律基礎上，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。相關負責人也要加強對固定資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)的重視，堅持價格和物品的透明化和公開化。

　　采購環(huán)節(jié)是一個相對比較復雜的流程，涉及到的人和事比較多，相關工作人員要各司其職，保證采購工作的順利進行。同時，企業(yè)應該建立健全的監(jiān)督管理機制，減少固定資產(chǎn)采購過程中各種問題的發(fā)生。

　　相關負責人也應該重視固定資產(chǎn)的驗收工作，制定合理科學的驗收制度，降低企業(yè)固定資產(chǎn)采購過程中的風險，而且能夠?qū)Σ少彽母鱾�環(huán)節(jié)進行嚴格的把控，保證固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格都符合相關的規(guī)定和標準。同時，企業(yè)相關負責人也要根據(jù)合同情況對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、價位等進行驗收，保證固定資產(chǎn)采購的合理性和使用的安全性。企業(yè)應該重視固定資產(chǎn)的采購和驗收等過程，并對其進行清晰的記錄，保證后期企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作的順利進行。

　　2.使用固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　在固定資產(chǎn)的使用過程中，企業(yè)應該指定專門的負責人和負責機構對固定資產(chǎn)的核算、維護、財產(chǎn)清查等進行內(nèi)部控制。首先，企業(yè)應該根據(jù)自身情況制定相關的政策和標準，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的會計核算工作順利進行。在固定資產(chǎn)的.盤點過程中詳細記錄固定資產(chǎn)的改造、折舊、責任單位等相關信息，保證資產(chǎn)核算和財產(chǎn)清查工作的順利進行。同時，在固定資產(chǎn)的使用過程中，也應該對各項使用情況進行記錄。使用部門也應該根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況進行定期合理的維護，以保證固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。企業(yè)應該重視固定資產(chǎn)的維護工作，加大宣傳力度，督促使用人員合理使用企業(yè)固定資產(chǎn)，避免人為因素造成的資產(chǎn)損失。同時對企業(yè)固定資產(chǎn)維護過程中的相關費用進行嚴格的把控，加強企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。

　　3.處置固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　在固定資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)，加強企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，有利于避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。目前，我國國有企業(yè)固定資產(chǎn)在處置環(huán)節(jié)的管理中存在各種問題。如，將性能良好的固定資產(chǎn)進行報廢處理或者折價私自出售等，相關部門應該加強企業(yè)固定資產(chǎn)處置的內(nèi)部管理，對固定資產(chǎn)的處理情況都要以明確的檔案形式記錄，對報廢需要處理的固定資產(chǎn)需要技術部門進行檢查和審核，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失，強化企業(yè)對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。

　　三、結語

　　我國國有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和管理中仍然存在各種各樣的問題。企業(yè)相關負責人要重視內(nèi)部控制制度在國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的應用，建立健全的監(jiān)督管理體制，加強國有企業(yè)固定資產(chǎn)的管理和控制，保證我國國有企業(yè)固定資產(chǎn)的安全運行，為人們的日常生產(chǎn)和生活帶來便利。

最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度4

　　為加強學校財產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責任，保證學校資產(chǎn)的安全完整，賬實相符，防止固定資產(chǎn)的流失，根據(jù)上級有關管理制度和學校的實際，制定本制度。

　　一、固定資產(chǎn)的管理部門

　　學�？倓仗幨菍W校固定資產(chǎn)管理部門，對學校固定資產(chǎn)安全、完整負有組織管理責任，校產(chǎn)管理員負責具體的管理工作。

　　二、固定資產(chǎn)的范圍

　　一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上，使期限在一年以上的房屋建筑、物品設備、交通工具、家用家具等屬于固定資產(chǎn)。單位價值雖達不到規(guī)定標準，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項，均作為固定資產(chǎn)管理。

　　三、固定資產(chǎn)的購置

　　學校固定資產(chǎn)的購置由使用部門提出申請，經(jīng)主管部門審核后報校長審批，校長同意后報縣財政局采購辦組織購置。

　　四、固定資產(chǎn)建賬建制

　　1、凡是固定資產(chǎn)必須入帳管理。入帳時須由校產(chǎn)管理員驗收建帳。

　　2、固定資產(chǎn)的建帳管理需按照上級部門要求，進行計算機軟件管理，建立電子實物賬，進行全面、動態(tài)管理。

　　3、計算機軟件的固定資產(chǎn)標準和分類應符合國家標準，錄入單、調(diào)撥單、盈虧報告單、報廢注銷單、設備標簽等單據(jù)上所列項目和內(nèi)容應填寫齊全、簽名完整。

　　4、按主管部門的要求，定期上報固定資產(chǎn)報表。

　　五、固定資產(chǎn)的使用管理

　　1、固定資產(chǎn)實行總管理員和部門管理員雙重管理的體制。

　　2、總管理員負責管理學校全部固定資產(chǎn)明細帳，不保管具體實物。部門管理員負責保管本部門的固定資產(chǎn)，并建立相應的固定資產(chǎn)明細帳；對使用頻繁、分布較廣、在庫外時間較長的固定資產(chǎn)（如第三類、第八類），建立固定資產(chǎn)卡片，按物設卡，一物一卡，按使用責任人歸并卡片，定期進行核對；建立；固定資產(chǎn)分布表，及時掌握固定資產(chǎn)在用、在庫的情況。

　　3、固定資產(chǎn)明細帳按財產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號設戶名，反映財產(chǎn)的數(shù)量、金額。在登記固定資產(chǎn)明細帳戶的同時，應分別在總類、大類和項的明細帳頁上進行序時登記，以便及時計算出全校固定資產(chǎn)的總金額及各類、項的固定資產(chǎn)金額。

　　4、總管理員與部門管理員每季度應核對一次帳目，以保持帳帳相符。

　　六、固定資產(chǎn)的日常管理、維修和增加、減少。

　　1、固定資產(chǎn)的日常管理由校產(chǎn)管理員負責，應該隨時保證帳、物相符。每學期初和學期末必須做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和必備配件進行全面檢查，對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應在查明原因，分清責任，報經(jīng)批準的前提下，及時調(diào)帳，未經(jīng)批準的報廢、盤虧、損失不得擅自調(diào)帳或處理。

　　2、固定資產(chǎn)的.日常維修由責任人負責填寫報修單，總務處負責組織維修工作。

　　3、固定資產(chǎn)增加（包括購入、調(diào)入、建造自制等）時，應由保管人員驗收，有關人員在原始憑證（購貨發(fā)票、調(diào)撥單、基建工程竣工驗收決算資料及交付使用清單等）上簽字，部門財產(chǎn)管理員根據(jù)原始憑證填制“固定資產(chǎn)增加憑單”，簽字后送總管理員和其他有關人員簽字，然后將原始憑證和“增加憑單”送財務部門，會計人員審查無誤后在“增加憑單”上加蓋財務專用章，一聯(lián)留財務部門，一聯(lián)交財產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門財產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據(jù)。

　　4、固定資產(chǎn)減少（報廢、報損、調(diào)出等）時，應附書面材料，說明減少（報廢、報損、調(diào)出等）的原因和數(shù)量、金額等情況。部門財產(chǎn)管理員根據(jù)批準的文件填制“固定資產(chǎn)減損憑單”，簽字后送總管理員和其他有關人員簽字，然后將批準文件和“減損憑單”送會計部門，會計人員審查無誤后在“減損憑單”上加蓋財務專用章，一聯(lián)留財務部門，一聯(lián)交財產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門財產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據(jù)。

　　七、固定資產(chǎn)清查

　　1、學校應利用暑假和寒假對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點。通過清查，核對數(shù)量，做到帳、卡、物相符；同時檢查管理使用情況，總結經(jīng)驗，改進工作。

　　2、在全面清查盤點的基礎上，年末編制固定資產(chǎn)清查表。具體由各部門管理員填報，總管理員匯總，經(jīng)總務負責人、校長分別審查簽章后，報教育主管部門一份，總管理員、部門管理員各存一份。

　　3、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責任，按有關規(guī)定和要求及時處理。

　　八、固定資產(chǎn)的報廢和轉讓

　　一般經(jīng)單位負責人同意簽字后，上報主管部門和國有資產(chǎn)管理部門，經(jīng)兩部門審查后同意核銷的資產(chǎn)，方可核銷。土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報主管部門和國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。固定資產(chǎn)報廢和轉讓的報批數(shù)額，由各中小學校根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定和當?shù)鼐唧w情況確定。

最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度5

　　為了更好管理本單位國有資產(chǎn)，對其形成、處置等環(huán)節(jié)進行全過程的管理與監(jiān)督。促進國有資產(chǎn)保值增值，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列

　　控制方法、措施和程序。

　　第一條按照國家有關規(guī)定合理設置本單位國有資產(chǎn)管理工作機構和工作崗位，建立績評處、分管單位處室、各有關部門和崗位相互職權明確、相互制約、相互監(jiān)督的機制。

　　第二條，明確涉及單位國有資產(chǎn)管理的審批范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，各部門和崗位必須在審批范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員必須在審批范圍內(nèi)辦理業(yè)務。

　　第三條，樹立風險意識，防范行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的.風險和漏洞。

　　第四條做好日常處置管理，包括單位資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、劃轉、調(diào)撥等審批。

　　第五條，做好倉儲物資的收繳

　　1.經(jīng)辦人員應收到本單位資產(chǎn)處置通知后及時收繳閑置、報廢資產(chǎn)；對一些無經(jīng)濟價值又無經(jīng)濟價值又無使用價值的低值易耗物品，經(jīng)交接雙方辦理手續(xù)后當場銷毀，不作入庫物品。

　　2、倉儲物資的入庫

　　對收繳的倉儲物資按照品名、數(shù)量、規(guī)格等及時辦理辦

　　理入庫手續(xù)。

　　3、倉儲物資的管理

　　及時編制記賬憑證，登記實物總賬和明細賬，并制作物資卡片。按季對庫存物資進行盤點。

　　4、倉儲物資的處置

　　經(jīng)辦人員根據(jù)倉儲物資的性質(zhì)、用途、成色、評估價值等具體情況，提出處置意見，經(jīng)處長同意后報送局長室審批。

　　5、倉儲物資的出庫

　　經(jīng)辦人員根據(jù)批準的處置意見辦理倉儲物資出庫手續(xù)，相應登記總賬和明細賬。

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